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Steuersatz muss 0 % sein (EU-Lieferung, Nachlass) · BR-IC-06

  • Schweregrad · Fehler
  • Gilt für · UBL / CII
  • Redaktionelle Prüfung ausstehend

Bei einem Nachlass auf Rechnungsebene (zum Beispiel ein Rabatt auf die gesamte Rechnung) mit der Umsatzsteuerkategorie „innergemeinschaftliche Lieferung“ (Kategorie K) muss der angegebene Umsatzsteuersatz (BT-96) 0 sein. Eine innergemeinschaftliche Lieferung ist steuerfrei; der Satz muss deshalb null sein. Ein anderer Satz widerspricht der Kategorie und macht die Rechnung ungültig.

Stand

Wer kann das korrigieren?

Der Absender kann die Rechnung korrigieren.

So gehen Sie vor

  1. Bitten Sie den Absender um eine korrigierte Rechnung, in der Steuerkategorie und Steuersatz zusammenpassen.
  2. Wenn Sie die Rechnung selbst erstellt haben: Setzen Sie bei EU-Lieferung den Steuersatz auf 0 % oder wählen Sie die Kategorie, die zum Steuersatz passt.

Regeltext und Quelle

Sinngemäß · Bei einem Nachlass auf Dokumentebene der Kategorie K (innergemeinschaftliche Lieferung) erwartet die Prüfung einen ausdrücklich angegebenen Satz von 0 %.

Nachricht an den Absender

Betreff: Rechnung {invoiceNumber} – Steuersatz passt nicht zur Steuerkategorie

Guten Tag,

vielen Dank für Ihre Rechnung {invoiceNumber} vom {issueDate}. Die Rechnung enthält einen Nachlass auf Rechnungsebene mit der Kategorie EU-Lieferung, aber mit einem Steuersatz ungleich 0 % (Regel BR-IC-06). Bei dieser Kategorie muss der Steuersatz 0 % sein. Könnten Sie bitte prüfen, ob Kategorie oder Steuersatz richtig sind, und uns eine korrigierte Rechnung zusenden?

Vielen Dank und freundliche Grüße

Beispiel

Der Export weist bei einem Nachlass auf Dokumentebene der Kategorie K versehentlich 5 % aus. Die steuerliche Einordnung in K ist bestätigt. Die Korrektur setzt den Satz auf 0 %.

Verwandte Regeln

Geschäftsbegriffe

BG-20

Regelstand

CEN · EN 16931 (KoSIT) 1.3.16

CEN · EN 16931 1.3.17

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