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Steueraufschlüsselung fehlt oder ist doppelt (Reverse Charge) · BR-AE-01

  • Schweregrad · Fehler
  • Gilt für · UBL / CII
  • Redaktionelle Prüfung ausstehend

Wenn eine Rechnungsposition, ein Nachlass oder ein Zuschlag mit der Umsatzsteuerkategorie „Reverse Charge“ (Kategorie AE) gekennzeichnet ist, muss die Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) genau einen Eintrag für diese Kategorie enthalten – nicht keinen und nicht mehrere. Die Kategorie AE steht für die Umkehr der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge, § 13b UStG): Die Umsatzsteuer schuldet der Rechnungsempfänger und nicht der Aussteller, etwa bei Leistungen von Unternehmen aus dem EU-Ausland oder bei Bauleistungen zwischen Bauunternehmen. Fehlt der Eintrag oder ist er mehrfach vorhanden, ist die Rechnung nicht gültig.

Stand

Wer kann das korrigieren?

Der Absender kann die Rechnung korrigieren.

So gehen Sie vor

  1. Bitten Sie den Absender um eine korrigierte Rechnung, in der die Umsatzsteueraufschlüsselung zu den Positionen passt.
  2. Wenn Sie die Rechnung selbst erstellt haben: Prüfen Sie, ob Ihr Rechnungsprogramm für die Kategorie Reverse Charge genau einen Eintrag in der Umsatzsteueraufschlüsselung erzeugt.

Regeltext und Quelle

Sinngemäß · Für Positionen, Nachlässe oder Zuschläge der Kategorie AE (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers) ist genau ein Eintrag mit AE in der Umsatzsteueraufschlüsselung vorgesehen. Die CII-Prüfung verlangt für einen vorhandenen Eintrag auch eine passende Position oder Anpassung.

Nachricht an den Absender

Betreff: Rechnung {invoiceNumber} – Umsatzsteueraufschlüsselung unvollständig

Guten Tag,

vielen Dank für Ihre Rechnung {invoiceNumber} vom {issueDate}. Bei der Prüfung ist aufgefallen, dass die Umsatzsteueraufschlüsselung nicht zu den Positionen mit der Kategorie Reverse Charge passt (Regel BR-AE-01): Für diese Kategorie muss genau ein Eintrag in der Aufschlüsselung vorhanden sein. Könnten Sie uns bitte eine korrigierte Rechnung zusenden?

Vielen Dank und freundliche Grüße

Beispiel

Die Rechnung enthält eine Position der Kategorie AE (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers), aber keinen AE-Eintrag in der Umsatzsteueraufschlüsselung. Die Korrektur ergänzt genau einen Eintrag für AE.

Verwandte Regeln

Geschäftsbegriffe

BG-20, BG-21, BG-23, BG-25

Regelstand

CEN · EN 16931 (KoSIT) 1.3.16

CEN · EN 16931 1.3.17

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