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USt-IdNr. von Verkäufer oder Käufer fehlt (Reverse Charge, Nachlass) · BR-AE-03

  • Schweregrad · Fehler
  • Gilt für · UBL / CII
  • Redaktionelle Prüfung ausstehend

Enthält die Rechnung einen Nachlass auf Rechnungsebene (zum Beispiel ein Rabatt auf die gesamte Rechnung) mit der Umsatzsteuerkategorie „Reverse Charge“ (Kategorie AE), muss sie eine Steuerkennung des Verkäufers enthalten – seine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (BT-31), seine Steuernummer (BT-32) oder die USt-IdNr. seines Steuervertreters (BT-63) – und zusätzlich eine Kennung des Käufers: dessen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (BT-48) oder dessen Registernummer, etwa die Handelsregisternummer (BT-47). Beim Reverse-Charge-Verfahren geht die Steuerschuld auf den Empfänger über; dafür müssen beide Seiten eindeutig identifizierbar sein. Fehlen diese Angaben, ist die Rechnung nicht gültig.

Stand

Wer kann das korrigieren?

Der Absender kann die Rechnung korrigieren.

So gehen Sie vor

  1. Bitten Sie den Absender um eine korrigierte Rechnung mit den fehlenden Umsatzsteuer-Identifikationsnummern.
  2. Teilen Sie ihm Ihre eigene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer mit, falls sie auf der Rechnung fehlt.
  3. Wenn Sie die Rechnung selbst erstellt haben: Tragen Sie Ihre USt-IdNr. und die Ihres Kunden in den Stammdaten ein; bei Reverse Charge und EU-Lieferungen gehören beide auf die Rechnung.

Regeltext und Quelle

Sinngemäß · Verwendet ein Nachlass die Kategorie AE (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers), braucht der Verkäufer eine Umsatzsteuer-ID oder sonstige steuerliche Kennung. Alternativ genügt die Umsatzsteuer-ID seines Steuervertreters. Der Käufer benötigt eine Umsatzsteuer-ID oder eine Registerkennung.

Nachricht an den Absender

Betreff: Rechnung {invoiceNumber} – Umsatzsteuer-Identifikationsnummern fehlen

Guten Tag,

vielen Dank für Ihre Rechnung {invoiceNumber} vom {issueDate}. Die Rechnung enthält einen Nachlass auf Rechnungsebene mit der Kategorie Reverse Charge; dafür müssen sowohl Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer als auch unsere angegeben sein (Regel BR-AE-03). Mindestens eine davon fehlt derzeit. Könnten Sie uns bitte eine korrigierte Rechnung zusenden? Falls Sie unsere USt-IdNr. benötigen, teilen wir sie Ihnen gern mit.

Vielen Dank und freundliche Grüße

Beispiel

Bei einem Nachlass auf Dokumentebene der Kategorie AE ist der Verkäufer steuerlich identifiziert. Beim Käufer fehlen Umsatzsteuer-ID und Registerkennung. Die Korrektur ergänzt die tatsächlich zutreffende Registerkennung des Käufers.

Verwandte Regeln

Geschäftsbegriffe

BG-20

Regelstand

CEN · EN 16931 (KoSIT) 1.3.16

CEN · EN 16931 1.3.17

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