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Begründung für fehlende Umsatzsteuer fehlt (EU-Lieferung) · BR-IC-10

  • Schweregrad · Fehler
  • Gilt für · UBL / CII
  • Redaktionelle Prüfung ausstehend

Enthält die Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) die Kategorie „innergemeinschaftliche Lieferung“ (Kategorie K), muss dort begründet sein, warum keine Umsatzsteuer berechnet wird – entweder mit dem Code für den Befreiungsgrund (BT-121) VATEX-EU-IC oder mit einem Text (BT-120) wie „Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung“. Die Kategorie K steht für innergemeinschaftliche Lieferungen: Waren, die steuerfrei an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land geliefert werden (§ 4 Nr. 1b, § 6a UStG) – Dienstleistungen an Unternehmen im EU-Ausland fallen dagegen meist unter Reverse Charge (Kategorie AE). Fehlt diese Angabe, ist die Rechnung ungültig.

Stand

Wer kann das korrigieren?

Der Absender kann die Rechnung korrigieren.

So gehen Sie vor

  1. Bitten Sie den Absender um eine korrigierte Rechnung mit dem passenden Hinweis in der Umsatzsteueraufschlüsselung.
  2. Wenn Sie die Rechnung selbst erstellt haben: Tragen Sie bei der Kategorie EU-Lieferung den Befreiungsgrund-Code VATEX-EU-IC oder den Text „Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung“ ein.

Regeltext und Quelle

Sinngemäß · Die Umsatzsteueraufschlüsselung für K muss den zutreffenden Grund für die Behandlung als innergemeinschaftliche Lieferung enthalten. Die Prüfung akzeptiert einen Grundtext oder den entsprechenden Code.

Nachricht an den Absender

Betreff: Rechnung {invoiceNumber} – Hinweis zur Umsatzsteuer fehlt

Guten Tag,

vielen Dank für Ihre Rechnung {invoiceNumber} vom {issueDate}. In der Rechnung ist die Steuerkategorie EU-Lieferung verwendet, in der Umsatzsteueraufschlüsselung fehlt jedoch der zugehörige Hinweis, warum keine Umsatzsteuer berechnet wird (Regel BR-IC-10). Bitte ergänzen Sie den Befreiungsgrund-Code VATEX-EU-IC oder den Text „Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung“ und senden Sie uns eine korrigierte Rechnung zu.

Vielen Dank und freundliche Grüße

Beispiel

Die Aufschlüsselung führt K ohne Grundtext oder Grundcode. Bei bestätigter Einordnung ergänzt die Korrektur im Textfeld den Grund „Innergemeinschaftliche Lieferung“.

Verwandte Regeln

Geschäftsbegriffe

BG-23

Regelstand

CEN · EN 16931 (KoSIT) 1.3.16

CEN · EN 16931 1.3.17

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