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Begründung für fehlende Umsatzsteuer fehlt (Reverse Charge) · BR-AE-10

  • Schweregrad · Fehler
  • Gilt für · UBL / CII
  • Redaktionelle Prüfung ausstehend

Enthält die Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) die Kategorie „Reverse Charge“ (Kategorie AE), muss dort begründet sein, warum keine Umsatzsteuer berechnet wird – entweder mit dem Code für den Befreiungsgrund (BT-121) VATEX-EU-AE oder mit einem Text (BT-120) wie „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Die Kategorie AE steht für die Umkehr der Steuerschuldnerschaft (Reverse Charge, § 13b UStG): Die Umsatzsteuer schuldet der Rechnungsempfänger und nicht der Aussteller, etwa bei Leistungen von Unternehmen aus dem EU-Ausland oder bei Bauleistungen zwischen Bauunternehmen. Fehlt diese Angabe, ist die Rechnung ungültig.

Stand

Wer kann das korrigieren?

Der Absender kann die Rechnung korrigieren.

So gehen Sie vor

  1. Bitten Sie den Absender um eine korrigierte Rechnung mit dem passenden Hinweis in der Umsatzsteueraufschlüsselung.
  2. Wenn Sie die Rechnung selbst erstellt haben: Tragen Sie bei der Kategorie Reverse Charge den Befreiungsgrund-Code VATEX-EU-AE oder den Text „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ ein.

Regeltext und Quelle

Sinngemäß · Die Umsatzsteueraufschlüsselung für AE muss den zutreffenden Grund für die Behandlung als Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers enthalten. Die Prüfung akzeptiert einen Grundtext oder den entsprechenden Code.

Nachricht an den Absender

Betreff: Rechnung {invoiceNumber} – Hinweis zur Umsatzsteuer fehlt

Guten Tag,

vielen Dank für Ihre Rechnung {invoiceNumber} vom {issueDate}. In der Rechnung ist die Steuerkategorie Reverse Charge verwendet, in der Umsatzsteueraufschlüsselung fehlt jedoch der zugehörige Hinweis, warum keine Umsatzsteuer berechnet wird (Regel BR-AE-10). Bitte ergänzen Sie den Befreiungsgrund-Code VATEX-EU-AE oder den Text „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ und senden Sie uns eine korrigierte Rechnung zu.

Vielen Dank und freundliche Grüße

Beispiel

Die Aufschlüsselung führt AE ohne Grundtext oder Grundcode. Bei bestätigter Einordnung ergänzt die Korrektur im Textfeld den Grund „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“.

Verwandte Regeln

Geschäftsbegriffe

BG-23

Regelstand

CEN · EN 16931 (KoSIT) 1.3.16

CEN · EN 16931 1.3.17

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