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Steueraufschlüsselung fehlt oder ist doppelt (EU-Lieferung) · BR-IC-01

  • Schweregrad · Fehler
  • Gilt für · UBL / CII
  • Redaktionelle Prüfung ausstehend

Wenn eine Rechnungsposition, ein Nachlass oder ein Zuschlag mit der Umsatzsteuerkategorie „innergemeinschaftliche Lieferung“ (Kategorie K) gekennzeichnet ist, muss die Umsatzsteueraufschlüsselung (BG-23) genau einen Eintrag für diese Kategorie enthalten – nicht keinen und nicht mehrere. Die Kategorie K steht für innergemeinschaftliche Lieferungen: Waren, die steuerfrei an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land geliefert werden (§ 4 Nr. 1b, § 6a UStG) – Dienstleistungen an Unternehmen im EU-Ausland fallen dagegen meist unter Reverse Charge (Kategorie AE). Fehlt der Eintrag oder ist er mehrfach vorhanden, ist die Rechnung nicht gültig.

Stand

Wer kann das korrigieren?

Der Absender kann die Rechnung korrigieren.

So gehen Sie vor

  1. Bitten Sie den Absender um eine korrigierte Rechnung, in der die Umsatzsteueraufschlüsselung zu den Positionen passt.
  2. Wenn Sie die Rechnung selbst erstellt haben: Prüfen Sie, ob Ihr Rechnungsprogramm für die Kategorie EU-Lieferung genau einen Eintrag in der Umsatzsteueraufschlüsselung erzeugt.

Regeltext und Quelle

Sinngemäß · Für Positionen, Nachlässe oder Zuschläge der Kategorie K (innergemeinschaftliche Lieferung) ist genau ein Eintrag mit K in der Umsatzsteueraufschlüsselung vorgesehen. Die CII-Prüfung verlangt für einen vorhandenen Eintrag auch eine passende Position oder Anpassung.

Nachricht an den Absender

Betreff: Rechnung {invoiceNumber} – Umsatzsteueraufschlüsselung unvollständig

Guten Tag,

vielen Dank für Ihre Rechnung {invoiceNumber} vom {issueDate}. Bei der Prüfung ist aufgefallen, dass die Umsatzsteueraufschlüsselung nicht zu den Positionen mit der Kategorie EU-Lieferung passt (Regel BR-IC-01): Für diese Kategorie muss genau ein Eintrag in der Aufschlüsselung vorhanden sein. Könnten Sie uns bitte eine korrigierte Rechnung zusenden?

Vielen Dank und freundliche Grüße

Beispiel

Die Rechnung enthält eine Position der Kategorie K (innergemeinschaftliche Lieferung), aber keinen K-Eintrag in der Umsatzsteueraufschlüsselung. Die Korrektur ergänzt genau einen Eintrag für K.

Verwandte Regeln

Geschäftsbegriffe

BG-20, BG-21, BG-23, BG-25

Regelstand

CEN · EN 16931 (KoSIT) 1.3.16

CEN · EN 16931 1.3.17

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