InvoiceGlass

Steuersatz muss 0 % sein (Reverse Charge) · BR-AE-05

  • Schweregrad · Fehler
  • Gilt für · UBL / CII
  • Redaktionelle Prüfung ausstehend

Bei einer Rechnungsposition mit der Umsatzsteuerkategorie „Reverse Charge“ (Kategorie AE) muss der angegebene Umsatzsteuersatz (BT-152) 0 sein. Beim Reverse-Charge-Verfahren weist der Aussteller keine Steuer aus, weil der Empfänger sie selbst anmeldet. Ein anderer Satz widerspricht der Kategorie und macht die Rechnung ungültig.

Stand

Wer kann das korrigieren?

Der Absender kann die Rechnung korrigieren.

So gehen Sie vor

  1. Bitten Sie den Absender um eine korrigierte Rechnung, in der Steuerkategorie und Steuersatz zusammenpassen.
  2. Wenn Sie die Rechnung selbst erstellt haben: Setzen Sie bei Reverse Charge den Steuersatz auf 0 % oder wählen Sie die Kategorie, die zum Steuersatz passt.

Regeltext und Quelle

Sinngemäß · Bei einer Position der Kategorie AE (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers) erwartet die Prüfung einen ausdrücklich angegebenen Satz von 0 %.

Nachricht an den Absender

Betreff: Rechnung {invoiceNumber} – Steuersatz passt nicht zur Steuerkategorie

Guten Tag,

vielen Dank für Ihre Rechnung {invoiceNumber} vom {issueDate}. Die Rechnung enthält eine Rechnungsposition mit der Kategorie Reverse Charge, aber mit einem Steuersatz ungleich 0 % (Regel BR-AE-05). Bei dieser Kategorie muss der Steuersatz 0 % sein. Könnten Sie bitte prüfen, ob Kategorie oder Steuersatz richtig sind, und uns eine korrigierte Rechnung zusenden?

Vielen Dank und freundliche Grüße

Beispiel

Der Export weist bei einer Position der Kategorie AE versehentlich 5 % aus. Die steuerliche Einordnung in AE ist bestätigt. Die Korrektur setzt den Satz auf 0 %.

Verwandte Regeln

Geschäftsbegriffe

BG-25

Regelstand

CEN · EN 16931 (KoSIT) 1.3.16

CEN · EN 16931 1.3.17

Datei jetzt prüfen